暗号通貨の税金に関するよくある誤解7つ

米国の2021年の納税期限まで残り1週間強となった今、確定申告を確定し、暗号通貨の活動が正確に報告されていることを確認する時期が来ています。フォーム 1040 の最初のページから判断すると、IRS の暗号通貨税に関するガイダンスは比較的少ないものの、同機関は暗号通貨に注目しています。したがって、既存の基準を遵守することで、将来的に罰せられる可能性が低くなります。

初心者が犯すミスを避けるために、税金に関するよくある誤解と、税金を正しく申告するのに役立つ事実をいくつか紹介します。

誤解1: 暗号通貨はお金である

暗号通貨に対する課税の根拠は、1 つの事実に要約できます。IRS は暗号通貨を通貨ではなく財産として扱っているということです。つまり、価値の交換を容易にする仮想資産である暗号通貨は、現金というよりも家のようなものだということです。この扱いにより、混乱を招く富裕税のルールや、Twitter で見かけたかもしれない「キャピタルゲイン」という用語が生まれました。

暗号通貨に関連する税務上の取り扱いには、（1）所得と（2）譲渡益または譲渡損の2つのカテゴリがあります。

収益源には、マイニング、ステーキング、エアドロップ、フォークなどがあります。この収入は、受け取った日に米ドル建てとなり、通常の税率（つまり、「通常の」W2 収入に課税される税率）で課税されます。

一方、暗号通貨には、暗号通貨を売却、取引、または使用したときに実現されるキャピタルゲインが含まれます。取引所で暗号通貨を購入することは非課税です。売却、取引、消費を通じてその通貨の実態が変わった場合にのみ、IRS が追及します。

誤解2: 長期資本利得は課税されない

キャピタルゲインについて簡単に説明します。

譲渡益（損失）＝処分時の暗号通貨の米ドル価値 - 取得時の暗号通貨の米ドル価値

「価値」の獲得とは、通貨の原価、つまりそれを獲得するために費やした金額を指します。短期（12 か月未満）と長期（12 か月超）のキャピタル ゲインにはわずかな違いがあります。前者は依然として通常税率で課税され、後者は優遇税率で課税されます。つまり、資産を少なくとも 1 年間保有することにはメリットがありますが、それでも税金を支払う必要があります。

誤解3: ステーキング報酬は課税対象ではない

仮想通貨の税務コミュニティでは、ある夫婦が、Tezosのステーキング報酬に課税されたとしてIRSを訴え、IRSが彼らに払い戻しを行ったことで騒然となっている。原告らは、ステーキング報酬は株式分割に似ており、課税対象とならない「新たに創出された資産」であると主張した。

残念ながら、提案された払い戻しは前例にならないため、あまり意味がありません。バリデーターに委任することでステーキング報酬を獲得した場合、またはバリデーターとして手数料を獲得した場合でも、そのステーキング報酬は課税対象となります。これらがどの程度課税対象になるかは議論の余地があります（保守的または積極的な課税姿勢を取ることができます）。したがって、リスク許容度によって異なります。

安全のために、すべてのステーキング報酬を通常の収入として扱うことをお勧めします。ほとんどのトークン追跡ソフトウェアには、「報酬を収入として扱うか?」という一連の設定があります。オプションがあるので、ガイドラインが変更された場合はいつでもオフにすることができます。

誤解4: NFTは課税対象ではない

2021年はNFTブームのピークですが、税制に関しては多くのコレクターが驚くことになるでしょう。暗号通貨で NFT を購入することは課税対象とみなされ、キャピタルゲイン規則が適用されるためです。同じ状況が NFT の販売や交換にも当てはまります。NFT に対する税金を回避できるのは、(1) 寄付する、(2) 法定通貨で購入する、(3) 鋳造する、(4) 譲渡する（最大 15,000 ドルまで）場合のみです。

NFT は Web3 の収集品と見なされますが、まだ「現実世界」の収集品のルールには従っていません。収集品を 1 年以上保有する場合、税率は最高 28% になる可能性があり、これは最高のキャピタルゲイン税率よりも高くなります (収集品を 1 年未満保有する場合は通常の税率が適用されます)。

IRS は IRC の収集品セクションで「コインと芸術作品」について具体的に言及しているため、IRS が NFT が何であるかを理解し次第、より明確な説明が期待できます。

神話5: ウォッシュセールルールは暗号通貨にも適用される

フィデリティは次のように説明しています。「『ウォッシュセール』規則は、損失を出して投資を売却し、売却前または売却後 30 日以内に同一または『実質的に同一』の投資に置き換えることを禁止しています。」

ウォッシュセールは通常、株式や証券に適用されますが、暗号通貨は税務上の資産とみなされるため、この古いルールは適用されません。つまり、技術的には、損失を最大化するために、好きなだけ頻繁に売買できるということです。納税者が負担できる損失は最大 3,000 ドルまでですが、超過損失は繰り越して、暗号通貨やその他の資本資産からの将来の利益を相殺するために使用できます。

誤解6: エアドロップは課税対象ではない

今年は誰もがENSエアドロップを受け取ったようです。これは良いことのように見えるかもしれませんが、税金面ではそれほど良くありません。 2021 年にエアドロップを請求した場合、獲得した収入は請求日の取引価格に ENS の量を掛けた金額に等しくなります。 ENS は 43.44 ドルで開始され、その後 83.40 ドルの高値まで急騰したため、いつ請求するかによって明確な価格が付けられます。

エアドロップは、ウォレットにランダムなコインを受け取った場合でも、収入とみなされ、通常の税率の対象となるため、少し注意が必要です（価値があると仮定）。その後、短期投資した不動産を処分する場合も、キャピタルゲイン税を支払うことになります。

エアドロップの回避を避けるには、ウォレットを頻繁にチェックして、新しいトークンが魔法のように現れていないか確認してください。税金は、「暗号通貨の譲渡、販売、交換、その他の取引」が可能になるまでは発生しないため、交換アカウントがエアドロップされたトークンをサポートしているかどうかを確認してください。サポートされていない場合は、価格設定と市場の流動性が明らかになるまで収益の記録について心配する必要はありません。

神話7: ソフトウェアはすべての問題を解決できる

ソフトウェアは確かに役立ちますが、あらゆる状況に対応できるわけではありません。

すべてのデータは技術的にはブロックチェーン上に存在しますが、それを抽出して使用可能にすることは必ずしも簡単ではありません。ほとんどの暗号税務ソフトウェアは EVM チェーンと互換性があるため、Ethereum ベースのトランザクションは簡単です。ただし、あまり人気のないチェーンで取引を行う場合は、データが不足し、処理が困難になる可能性があります。 CoinTracker や Koinly などのプロバイダーは、取引量が少ないためこれらの資産の自動統合をサポートしていないため、手動でインポートする必要があります。

ランダムサイドチェーンを使用している場合、またはマルチチェーンを追求している場合は、4 月 17 日が来たときに慌てないように、包括的なデータ プランを設定することをお勧めします。土壇場での税金の混乱を避けるために、できるだけ早く自動コイントラッカーを入手し、毎月時間を取って取引を確認し、必要に応じて手動で追加することをお勧めします。

上記のヒントは、取引を精査して、どの取引が課税対象であるかを確認するのに役立ちます。