IRSはNFTと暗号通貨に異なる課税を課す可能性がある

デジタルの世界では、すべての税金が必ずしも同じであるとは限りません。 NFT ブームのさなか、裕福な所有者は、そのような保有資産の投資成長に対して異なる税率を支払う可能性がある。具体的には、NFT を販売する投資家は、利益に対して最大 31.8% の連邦税を支払う必要がある場合があります。

比較すると、ビットコイン、イーサリアム、その他のデジタルコインの値上がりには、最大23.8%の税率が適用されます。

これは、NFT が税務上の収集品となる可能性があるためです。収集品は、株式、債券、暗号通貨などの資産よりも、キャピタルゲインに対する最高税率が高くなっています。

IRS は NFT が収集品であるとは明確に述べていないため、解釈の余地が残っています。しかし、多くの税務専門家は、これらは明らかに美術品、骨董品、宝石、金属、切手、硬貨と同じグループに属すると考えている。これらは国税庁が有形収集品として分類し、より高い税率の対象としている。

バッキンガム・ウェルス・パートナーズのセントルイス認定ファイナンシャルプランナー兼会計士、ジェフリー・レバイン氏はNFTについてこう語った。「なぜそれが収集品ではないのか理解できない。」

NFTと暗号通貨のブーム

NFT は本質的に、アートを超えてツイートや GIF などにまで拡張できるユニークなデジタル資産です。

NFT市場は急速に成長しています。 NonFungible.comによると、2021年第3四半期の売上高は60億ドルに達し、前年の約2,200万ドルから増加した。 3月、クリスティーズはNFTベースの仮想アート作品を販売した最初の大手機関となり、6,900万ドルで売却した。

さらに、NFT購入者の数も、2020年の同時期の19,000人から昨年の第3四半期には約260,000人にまで増加しました。

同様に、最近の暗号通貨の流行は投資家を魅了している。 2021年のCNBCの調査によると、アメリカ人の成人の10％以上が暗号通貨を所有しており、そのうちのほぼ3分の2が過去1年間に暗号通貨を購入しています。

キャピタルゲイン税

投資家は資産を売却するときにキャピタルゲイン税を支払います。課税は購入以降に蓄積された資産価値の増加に対して行われます。

IRS は通常、長期資本利得に対して最大 20% の連邦税率を課します。長期利益は、1 年以上保有されている暗号通貨やその他の資産に適用されます。

2021年、課税所得が445,850ドルを超える独身者は最高税率20%を支払います。

富裕層は投資所得に対して3.8％の追加税も課せられる。これは個人が20万ドル以上稼いだ場合に課せられ、資本利得に対する連邦税率は合計23.8％となる。

しかし、超富裕層が所有することが多い収集品には、異なる税制が適用されます。

彼らの長期資本利得には、より高い連邦最高税率（28%）が課せられ、これも所得レベルに応じて適用されます。同時に、3.8%の追加料金も適用されます。

その結果、裕福な NFT 所有者は、付加価値に対して最大 31.8% の連邦税を支払う義務が生じる可能性があります。

「例えば、美術品やクラシックカーを持っている人は（おそらく）超富裕層であり、そのためＩＲＳは長期キャピタルゲインに対して特別な税率を設けている」とコイントラッカーの会計・税務担当ディレクター、シェハン・チャンドラセケラ氏は述べた。

税金の仕組み

ブリガムヤング大学の会計・税務学准教授トロイ・ルイス氏は、収集品に対するキャピタルゲイン税に異なる所得基準が適用されるのは混乱を招くと述べた。

投資家は収集品の値上がりに対して最大28%の通常所得税を支払います。

「通常の税率が28％未満であれば、通常の税率を支払うことになります」とルイス氏は収集品について語った。彼はユタ州ドレイパーに会計事務所も所有していると伝えられている。

22％の税率区分（昨年は所得が約4万1000ドルから8万6000ドルに適用された）に該当する単独納税者は、収集品の長期的価値上昇に対して最高税率22％を支払うことになる。

逆に、524,000ドル以上の収入に適用される37％の税率区分に属する人々の収集品税率は28％に上限が設定される。

どちらの例でも、納税者は暗号通貨よりもNFTの価値に対して高い税率で課税されることになります。

未解決の問題

税務専門家の間では、NFT は収集品であるというのが一般的な考えのようですが、必ずしもそれで問題が解決するわけではありません。

IRS は、美術品やその他の有形の個人財産を収集品として分類します。 NFT はおそらく「ワンセイ」カテゴリに分類され、収集品カテゴリに分類されるでしょう。しかし、NFT は無形資産でもあるため、税法の曖昧な領域に属します。

「それはコレクション品ですか？」ルイスは言った。 「まだ新しい分野なので、十分に決まっていません。