TaxDAO のホットな質問と回答: マイニング、取引、給与の支払いには税金がかかりますか?

自己紹介

私の名前はリアムです。私はさまざまな業界で財務と税務に携わってきました。私がこのコミュニティとつながりを持ったのは、2017年、急成長中のブロックチェーン企業で数年間税務を担当していたときでした。コミュニティで働き始めてから、私は2回の強気相場と弱気相場を経験し、業界の洗礼と変革を目の当たりにしてきました。これらの劇的な変化は私自身の仕事や生活パターンに大きな影響を与え、また業界の発展への期待も大きく膨らみました。

Tax DAOが設立された理由とその目的

暗号通貨の市場価値は最近の強気相場で約3兆ドルに達し、この分野はますます重要になってきており、無視できないものとなっています。同時に、暗号通貨に対するコンプライアンス規制システムが各国で徐々に登場しつつあります。もちろん、これらのコンプライアンス ポリシーの規制の方向性は同じではなく、税制ポリシーも特に注目に値します。

TaxDAO の設立は事前に計画されていたものではありません。業界で働く者として、私は業界と暗号通貨の発展に細心の注意を払っています。金融や税務に関する事例がいくつか出てきて、とても興味を持ちました。その過程で、同じ考えを持つパートナーとコミュニケーションを続け、TaxDAOを設立するというアイデアが比較的明確になりました。

私たちは、TaxDAO を設立することで、コミュニティが税務コンプライアンスと税務問題に適切に対応し、対処できるよう支援したいと考えています。また、当社は、専門的な能力を活用して、コミュニティが比較的明確な税務コンプライアンスの道筋を見つけられるよう支援し、税務監督と業界の間のギャップを埋めたいと考えています。関連する立法プロセスをある程度促進できれば、情報や要求を集め、声を上げることが業界にとってより有意義で価値のあるものになるかもしれません。

組織の自主性については、オープンプラットフォームであるDAOを活用して、「暗号通貨業界と税務」に関心を持つより多くの専門家や実務家を集め、共同で業界のコンプライアンスの道筋を合理化し、業界の税務監督の比較的初期段階でいくつかの基礎研究と構築を行い、業界の将来のコンプライアンスの発展に貢献したいと考えています。

税制と暗号通貨の分野についてどう思いますか?

1. 課題と機会は共存する

暗号通貨の台頭と発展は、従来の税金の徴収と管理に大きな課題をもたらしました。税法レベルでの関連規制が不足しているだけでなく、税金の徴収と管理レベルでも影響力が不足しています。暗号通貨分野における税務管理はニッチかつホットな話題です。課税対象かどうか、納税義務の確定、税金徴収のつながり、取引情報の取得、国際税務監督など一連の問題が今後の重要なポイントとなる。課題の背後にはチャンスが潜んでいます。税務当局と納税者にとって、将来の動向を予測し、事前の準備を行い、税務コンプライアンスを向上させることは、現在と将来の両方に利益をもたらすでしょう。

2. 不確実性と確実性が共存する

現在の規制状況では、暗号通貨が課税対象になるかどうか、暗号通貨の流通における納税義務をどのように決定するか、税務当局が暗号通貨の取引情報をどのように入手するかなど、不確実性があり、監督が不十分です。これは暗号通貨の所有者にも当てはまります。トレーダーや関係者については大きな不確実性があります。今後どのように課税するのか、遡及課税になるのか、業界の企業や個人をどのように監督するのかなど、多くの実務上の問題を明らかにする必要がある。世界の主要経済国は、暗号通貨に対する課税を徐々に明確化してきました。我が国には現段階では税金の徴収と管理を支援する規制はありませんが、国際的な税務管理と個人の脱税防止が徐々に強化されるにつれて、暗号通貨と取引活動の税務管理は徐々に改善され、最適化されるでしょう。これは将来においても確実なことです。

3. 並行した認知と行動

課税と暗号通貨の分野は現在、研究の豊かな土壌となっています。さまざまな学術研究や理論的な議論が活発に行われています。関連する税制政策や税金の徴収・管理規制は、依然として半ば空白状態にあります。業界の関係者は税務処理に対する新たな理解と思想的準備を持つ必要があります。具体的な監督管理制度が整備・決定される前に、速やかに自社の税務処理を最適化し、関連文書の趣旨を理解し、業界における今後の税金徴収・管理の文脈において自社の正当な権益を守るための事前準備をしなければならない。

現時点で最も懸念している暗号通貨の税金分野は何ですか?

現在、暗号資産のいくつかの側面には税金の問題が関わっていることがわかりました。

1. 暗号通貨の製造または発行

企業はマイニングを通じて得た暗号通貨に対してどのように税金を徴収すべきでしょうか、またそれに伴う入力コストは控除できるのでしょうか?エネルギー不足に悩むヨーロッパの一部の国や地域では、暗号通貨の生産に大量のエネルギーが必要となるため、現地の税務当局は、企業のマイニング活動によって生み出された収入に対して、利益に基づいて利益税を課すことになります。ロシアのようなエネルギー資源の豊富な国では、現在、採掘活動は通常の事業所得に応じてのみ課税されています。アメリカでは、連邦レベルで統一された税制規制はなく、各州が地域の実情に応じて法律で規制を行っています。エネルギー不足に悩む州の中には、生産過程において法人に法人税や財産税を課しているところもあります。しかし、エネルギー余剰のある州では、地方税務局が産業の発展を促進するために一連の免税政策を発行するだろう。

2. 暗号通貨取引

取引プロセスでは、各税務管轄区域の課税に関する理解は異なりますが、全体として、暗号通貨を財産として課税するのが最も一般的な慣行です。米国は2014年に、暗号通貨は財産として扱われるべきであり、それに伴う価値上昇と収入は金銭的属性を考慮せずに財産として課税されるべきであると明確に規定した法案を可決しました。法人がマイニングにより得た仮想通貨に対応する収入は、所得として所得税の課税対象となり、電気代や設備動産費などの対応する費用はそれに応じて控除されることになります。暗号通貨の取引プロセスでは、対応する価値の増加はキャピタルゲインとみなされ、キャピタルゲインとして課税されます。ドイツ、イギリス、フランスなどの欧州主要国では、一般的に、暗号通貨取引による収入は財産譲渡所得とみなされ、それに応じた所得税または付加価値税が課されるべきであると考えています。

3. 暗号通貨の支払い

納税段階での税務上の取扱いは、主に、税金徴収行為が法的裏付けを有しているかどうかによって決まります。ロシアを例にとると、一部の国や地域では、暗号通貨は現地通貨や外国通貨と交換でき、通貨としての属性を持つと考えられています。したがって、支払い機能は金銭的属性の具体化であり、納税義務は発生しません。一部の国では、暗号通貨の金銭的属性の定義が曖昧です。ドイツを例に挙げてみましょう。ドイツでは、暗号通貨は法定通貨ではないと明確に述べられていますが、個人が暗号通貨を支払い手段として使用することは許可されており、これも貨幣的属性の現れです。同様に、この段階では税金は必要ありません。このリンクにおける納税義務の決定に関しては、米国国税庁は比較的保守的です。納税者が支払いに暗号通貨を使用することを2部構成の物々交換取引とみなし、暗号通貨の支払者と取得した商品またはサービスとの差額に課税します。暗号通貨の受取人は、税金を支払うために暗号通貨を法定通貨に変換する必要があります。

4. 暗号通貨の保有

仮想通貨保有段階での納税義務の確定は、税務管轄の税法制度に高い要求を課すだけでなく、税務署の徴収・管理能力（保有情報の入手）にも大きな課題を突き付けます。米国国税庁は、暗号通貨保有段階において、納税者情報を入手し、それに応じた税金の徴収および管理業務をある程度実行できる強力な能力を備えている必要がある。一般的に、短期間（12 か月未満など）の保有による利益は短期資本利益とみなされ、より高い所得税が課せられます。長期保有投資（12 か月以上保有）による利益はキャピタルゲインとみなされ、キャピタルゲイン税の対象となりますが、それに応じて税率は比較的低くなります。

香港とシンガポールには多くの中国人起業家がいます。機関として、どのように課税されるのでしょうか?

現在、シンガポールで仮想通貨関連事業を行っている機関投資家は、得た利益に対して最大17％の所得税を支払う必要がある可能性があるが、仮想通貨取引に対する物品サービス税は一時的に免除されている。香港で暗号通貨関連のビジネスを行うと、香港で得た利益に対して最大 16.5% の利益税が課される場合があります。

シンガポールは2020年4月17日、「暗号通貨所得税ガイドライン」を発行し、暗号通貨を決済トークン、ユーティリティトークン、セキュリティトークンに分類し、異なる種類の暗号通貨を異なる方法（商品取引、購入、エアドロップ、マイニングなど）で取得、保有、処分することで生じる所得に課税するかどうか、また課税方法について詳細な規定を設けました。

香港内国歳入庁は2020年3月27日に「解釈および実務注記第39号（改訂版）」を発行した。この条例では、デジタル資産取引の税務上の取り扱いは、関連するデジタル資産の性質と目的によって異なると規定されている。香港内国歳入庁はデジタル資産に付随する権利と利益を検討する。具体的な税務上の取り扱いは、資産の形態ではなく、資産の性質によって決まります。

なお、現在、シンガポールと香港では、暗号通貨の発行、保有、処分から生じるキャピタルゲインに対して税金を課していないことに留意する必要があります。ただし、シンガポールおよび香港から得た配当金、利息、その他の収入をセキュリティトークンを保有する投資家に分配する場合、分配機関は投資家に代わって源泉所得税を源泉徴収し、納付する必要があります。

昨年、中国の税務当局は一部の大企業と鉱山会社に税金を課し始めた。この現象についてどう思いますか?

一つ目は、税金の徴収と管理の方法の近代化です。税務当局は現在、納税者データ情報を比較的包括的に把握しています。リスク評価システムを通じたデータ比較により、業界内のリスクの高い企業や個人の税務関連データをより簡単に入手できるようになります。一方、国際的な税金の徴収・管理協力もますます強化されつつあります。国内企業や個人の海外税務関連データや情報は、情報交換やCRSやCBCRなどの技術的手段を通じて国内に返送され、リスク評価データがさらに向上し、業界内の企業や個人に対する税務当局の規制能力が大幅に強化されます。

第二に、国際的な経験に関する言及が限られている。現在、米国、英国、日本などの主要経済国の税務当局は、暗号通貨の流通や値上がりに対して所得税を課すなどの規制を含め、暗号通貨に対する税金の徴収と管理の最適化を相次いで進めています。中国で暗号通貨に直接課税するための法的根拠は完全かつ明確ではありませんが、企業所得税法と個人所得税法の一般規定と立法精神によれば、税務当局が暗号通貨バリューチェーンにおける業界の企業や個人が得た利益に課税することは理解できます。

3つ目は偶然の背後にある必然性です。大規模ユーザーとマイナーへの課税の背後には多くの要因があります。課税の根拠をさらに改善する必要があるものの、暗号通貨取引自体には経済的外生的特徴がある。利益は経済活動が行われる場所に留まり、課税は価値が創出される場所で行われるべきであるという考えと相まって、税務当局は大規模ユーザーやマイナーに課税する経済的動機と内部的な原動力を持っています。業界の関係者は、事前に業界の洞察と規制評価を実施し、将来の絶えず変化する税務管理に対応するための精神的および行動的な準備を整える必要があります。

中国の暗号通貨スタートアップ企業や個人に対して、どのような税務アドバイスがありますか?

Web3は数多くの起業機会をもたらしており、その中で中国人は非常に重要な地位を占めています。一般的に言えば、どの地域で起業プロジェクトを実施する機関であれ個人であれ、税務コンプライアンスや税務監督の動向に注意を払う必要があります。業界の特性により、多くの Web3 実践者が複数の地域で独自のビジネスを運営しています。

税務コンプライアンスは、すべての Web3 実践者にとって遠い存在ではありません。できるだけ早く合理的に計画を立てれば、効率的な税務手続きがビジネスの繁栄に役立ちます。以下に、参考までに一般的な提案をいくつか示します。

1. 期待を位置付ける: 課税に関する組織または自身の見解と、達成したい目標を理解します。

2. 現在の環境: 事業所がある地域における暗号通貨の規制状況と最新の動向を理解します。

3. 積極的な計画: 資産、チーム、テクノロジー、ビジネスをさまざまな地域に合理的に配置します。各地域の税務コンプライアンス要件を満たす必要があるだけでなく、有効な免税政策を可能な限り活用する必要があります。

4. 逆検証：定期的に事業の状況や税務監督との関連性を確認し、継続的に管理します。

上記の提案は空虚に思えるかもしれませんが、実際には起業家はさまざまな段階で上記の問題について考えます。条件が許せば、暗号通貨起業家は上記の点についてできるだけ早く関係する専門家とコミュニケーションを取ることをお勧めします。このプロセスを通じて誰もが何かを得ると信じています。

中国ではUSDT給与に税金を徴収する事例もあるとの噂もあります。この現象についてどう思いますか?

現時点では、確率の低い実践であると思われます。現在、USDT で賃金を支払う際に受取人に納税義務があるかどうか、または USDT で賃金を受け取る際に受取人に納税義務があるかどうかを判断することは非常に不確実です。後者は、賃金や給与に応じて給与（形態を問わず、報酬性質の経済的利益を得ること）を受け取った場合に、個人所得税法に基づいて課税対象となります。しかし、前者が USDT を使用して賃金を支払う場合、USDT の商品属性と通貨属性が課税に影響を及ぼします。 USDT が賃金の支払い通貨として使用される場合、このリンクにおける課税の根拠をさらに改善する必要があります。 USDT が賃金の支払いのための非貨幣資産として使用される場合、このリンクは物々交換に相当し、現在の税法および規制に従って課税が正当化されます。

地方政府が税金の徴収管理の過程で上記のリンクに課税する可能性があるとしても、そのような課税行為は現段階では代表的かつ一般化できるものではなく、法定課税対象と法律に基づく課税の原則に疑問の余地はなく、「法的許可がなければ何もできない」という原則を破ることはできないため、国内税務当局がトップレベルの設計レベルで暗号通貨に課税することの合法性と合理性を証明するとは推論できません。私たちは、こうした地方税の課税行動を合理的かつ客観的に見るべきです。点から線、面へと至るプロセスにはまだ時間がかかりますが、業界の関係者として、事前に準備し、早期に認識を持ち、自らの税務行動を見直し、取引リンクのコンプライアンスを可能な限り向上させ、将来に備え、できるだけ早く計画を立てることができます。