各国の暗号通貨税法の概要

過去数年間、暗号通貨の人気は着実に高まっています。暗号通貨は、支払いツールや投資機会として、世界中の人々にますます利用されるようになっています。お金があるところには税金がある。ほとんどの国では税制が存在しない、あるいはむしろ曖昧であるが、税務当局は目覚め始めている。

多くの国が暗号通貨に関する税制を提案しており、暗号通貨を完全に非課税とする国もあれば、株式や他の資産と同じように課税する国もあります。

フィリピン

フィリピンのカルロス・ドミンゲス財務長官は11月13日、同国がデジタル経済に公平に課税する法案を検討していると述べた。今月初め、フィリピン証券取引委員会（SEC）は、無認可のBitcoin Digital社に関して国民に警告を発した。同社は、カルロス・ドミンゲス財務長官や地元の著名人らの支援を受けているという虚偽の主張をした。フィリピン証券取引委員会は、ビットコイン・デジタルは登録されておらず、一般からの投資の勧誘や受け入れの権限はなく、投資契約やその他の形態の証券を発行する権限もないと述べた。

ロシア

ロシア財務省は、仮想通貨納税者に対する要件を軽減する可能性のある、同国の今後の仮想通貨資産に関する法律の新たな改正を提案した。法案草案によれば、個人は年間取引量が60万ロシアルーブル（約7,800ドル）を超える場合、保有量を申告しなければならない。以前の提案では、同省は年間10万ルーブル（約1300ドル）を超える取引の開示を義務付けていた。この法律は1月に可決される予定で、財務省は来年度の資産開示が2022年4月30日までに行われることを望んでいる。法案では、仮想通貨の報告価値は取引時の価格に基づいて州税務当局によって計算されるとされている。

カナダ

カナダ歳入庁（CRA）は、トロントに拠点を置く仮想通貨取引所コインスクエアに対し、2013年初頭から同プラットフォームを利用した全顧客に関する情報と特定の文書を提出するよう命じるよう裁判官に要請した。CRAは詳細な情報を使用して、コインスクエアのプラットフォームで取引したカナダ人を特定し、過去の税務文書と比較して脱税や地下経済と闘うことができるようになる。

アメリカ合衆国

米国国税庁（IRS）は最近、2020年のフォーム1040「米国個人所得税申告書」の草案に関するガイダンスを発表し、エアドロップやハードフォークなどを通じて仮想通貨を無料で受け取った場合、納税者は仮想通貨関連の質問に対して「はい」のボックスにチェックを入れなければならないとしている。以前のニュースでは、米国国税庁が仮想通貨の問題を明確にするためにフォーム1040の指示案を発表しました。

ポルトガル

ポルトガルは、暗号通貨の購入/販売/取引を完全非課税とする声明を発表しました。これまでのところ、このような姿勢をとったのは欧州諸国の中でこの国だけだ。この声明は、ポルトガルの閉鎖的税制（株式、債券など、明示的にリストされた項目のみに課税される）に従っています。これにより、ポルトガルは暗号通貨トレーダーにとってより収益性の高い国になります。

ドイツ

2013年以来、ビットコインはドイツで民間通貨として正式に認められています。ビットコインの所有者は、現在25%のキャピタルゲイン税の対象となります。ただし、利益はビットコインを購入してから 1 年以内に得られた場合にのみ課税されます。暗号通貨の所有者は、暗号通貨を 1 年以上保有する場合、キャピタルゲイン税を支払う必要はありません。

マルタ

有名な「ブロックチェーン島」マルタは、VAT、所得、キャピタルゲインを問わず、暗号通貨に税金を課していません。しかし、株式や外国為替と同様に日中取引を考慮すると、同じ日に行われた暗号通貨の取引には35％の法人税が課せられます。

マルタはおそらく世界で最も暗号通貨に友好的な国の一つであり、さまざまな暗号通貨業務を合法化する法律を導入し、いくつかの主要な暗号通貨ビジネスの拠点となっている。

日本

日本ではビットコインは主に決済手段として認められています。 2017年7月1日、資金決済法によりビットコインの販売は消費税が免除されました。日本ではビットコインなどの仮想通貨は資産価値とみなされ、デジタル上で送金したり支払いに利用したりすることができます。ビットコインから得た利益は事業所得とみなされます。したがって、所有者は所得税とキャピタルゲイン税の両方の対象となります。

韓国

韓国ブロックチェーン協会（KBA）は、インフラが間に合うように整備される可能性は低いとして、韓国政府に対し、2021年10月から仮想通貨取引の利益に課税する計画を延期するよう要請した。 KBAは、株式や証券の譲渡に関連する新しい一連のキャピタルゲイン所得税規則が発効する2023年1月まで課税を延期することを提案している。

ニュージーランド

ニュージーランド内国歳入庁（IRD）は再び暗号通貨分野に目を向け、暗号資産に携わる企業に顧客の詳細を提供するよう要求した。 IRDのガイダンスでは、顧客の個人情報や保有する暗号資産の種類に関する情報など、一連の要件が定められています。

中国

私の国では現在、仮想通貨取引とICOが禁止されているため、暗号通貨と暗号資産に対する課税についてはさらなる措置は講じられていません。しかし、今後の状況は不透明です。暗号通貨とデジタル経済のさらなる発展と改善に伴い、暗号資産への課税も議題に上がる可能性があります。財政部元副部長の朱光耀氏が第15回21世紀アジア金融年次会議で述べたように、デジタル経済の観点から言えば、デジタル経済は新たな産業革命の重要な一部である。 COVID-19の流行状況下では、遠隔教育、遠隔医療、在宅勤務などのデジタル経済が重要な役割を果たしてきました。同時に、プライバシー保護、データセキュリティ、デジタル通貨の開発、デジタル課税、大規模デジタルプラットフォームの独占の監視など、いくつかの政策枠組みの下では、このような構造的な問題は明確な政策枠組みと政策ガイダンスを必要とし、国際社会の調整と協力を必要としているが、現在のところ、関連する進捗は非常に遅い。 （ゴールデンファイナンス）