韓国は2億9700万元の税金を回収した。暗号通貨課税の将来はどうなるのでしょうか?

編集者 |キャロル、ジン・ジャオユ

制作 |ブロックチェーンキャンプ (ID: blockchain_camp)

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最近、韓国国税庁はビットコインの形で資産を隠していた脱税者2,416人を摘発し、現金や借金の形で約366億ウォン（約2億9,700万元）の税金を回収した。国税庁のデータによると、韓国の仮想通貨投資家の数は過去12か月間で300％以上増加し、デジタル通貨の取引量は8倍に増加した。仮想通貨を使って脱税する個人に対する捜査は、「社会的脱税」の取り締まりの一環である。

同時に、韓国は2022年から仮想資産所得に課税し、2,300ドルを超える仮想通貨取引利益に20％のキャピタルゲイン税を課す予定だ。取引所は、仮想資産の保有状況を国税庁に定期的に報告する必要がある。これは、来年から毎年末日に海外金融口座（海外取引所の仮想資産を含む）の合計残高が5億ウォンを超える国内居住者または国内企業は、翌年の6月に管轄税務当局に申告しなければならないことを意味する。海外金融口座の報告義務に違反した場合、未報告額の最大20％の罰金が科せられ、未報告額が50億ウォンを超える場合は刑事訴追と名簿公開審査が行われる。

韓国では、関連する法律や規制が欠如しているため、一部の悪質な人々による脱税が横行している。しかし、一部の国では、法的制約があっても、法律違反の危険を必死に試す人々がまだ存在します。

米国では、暗号通貨は通貨ではなく資産とみなされており、暗号通貨の取引はキャピタルゲイン税の対象となる課税対象イベントです。つまり、暗号通貨を購入または売却するたびに、利益または損失を計算して報告する必要があります。暗号通貨で給与を受け取る人も、それを収入として報告する必要があります。

米国国税庁（IRS）は、米国の納税者が納税申告書を提出する際に、次の質問に答えることを義務付けています。「2020年のいずれかの時点で、仮想通貨の受け取り、販売、送信、交換、またはその他の方法で金銭的利益を取得しましたか？」 IRS は昨年、納税者にこの質問をしており、納税者は明確に答える必要があります。

無知を装っているにせよ、本当に知らないにせよ、多くの米国納税者は暗号通貨の保有状況を報告していない。

各国の暗号通貨税制を概観

ビットコインなどの暗号通貨は匿名で購入できるため、マネーロンダリングや脱税の強力なツールとなることがよくあります。ハリウッド映画では、暗号通貨は悪者が夜間に違法取引を行うための第一選択肢でもあります。しかし、ブロックチェーンは無法地帯ではありません。急成長中の投資プロジェクトである暗号通貨が、何の理由もなく犯罪の温床になるはずはない。暗号通貨はますます急速に発展しており、世界中の人々によって決済ツールや投資機会として利用されています。マネーロンダリング、脱税、その他の違法行為に対抗するため、各国は自国の暗号通貨市場の発展状況に基づいてさまざまな法律や規制を発行しています。

IRSは、仮想通貨取引による収入を正確に申告しない納税者は刑事訴追を受けるリスクがあると述べた。脱税で有罪判決を受けた場合、犯人は最高5年の懲役と25万ドルの罰金を科せられる可能性がある。 2016年12月、IRSはCoinbaseを含む取引プラットフォームに対し、約50万人のユーザーに関する情報を提供するよう求めた。しかし、取引プラットフォームは常にそれを提供することを拒否してきました。裁判所は最終的に、Coinbaseが13,000人のユーザーに関する情報を提供したと判決を下した。

英国における暗号通貨に対する課税は米国と非常に似ており、暗号通貨と暗号資産に対する課税はその性質と用途に応じて異なります。以前に発表されたガイダンスによれば、英国歳入関税庁（HMRC）は個人の暗号資産を個人投資とみなしている。したがって、保有者は暗号通貨を法定通貨または他のトークンに変換するときにキャピタルゲイン税を支払う必要があります。

日本ではビットコインは主に資産として認識されており、支払い方法としても使用できます。 2017年7月1日、資金決済法によりビットコインの販売は消費税が免除されました。日本ではビットコインなどの仮想通貨は資産価値とみなされ、デジタル上で送金したり支払いに利用したりすることができます。 2018年2月、国税庁は、仮想通貨への投資で利益を得た投資家は、その年の2月16日から3月15日までの間に国税庁に納税申告をしなければならないと発表した。税率は累進的で、15%から55%の範囲です。

2013年以来、ビットコインはドイツで民間通貨として正式に認められています。ビットコインの所有者は、現在25%のキャピタルゲイン税の対象となります。ただし、利益はビットコインを購入してから 1 年以内に得られた場合にのみ課税されます。暗号通貨の所有者は、暗号通貨を 1 年以上保有する場合、キャピタルゲイン税を支払う必要はありません。

2018年3月、タイの財務大臣は閣議後に暗号通貨への課税の最終的な枠組みを発表した。取引には7%の付加価値税（VAT）と15%のキャピタルゲイン税が課される。

仮想通貨取引に税金を課している上記の国以外にも、仮想通貨取引が非課税となっている国がいくつかあります。

オーストラリアでは、個人使用のための暗号通貨取引は、次の場合に非課税となります: ビットコインが個人使用のための商品やサービスの支払いに使用される場合。取引金額は 10,000 オーストラリアドルを超えません。採掘や取引所などの活動は株式取引として扱われるため、課税対象となります。

ポルトガルは、暗号通貨の購入/販売/取引を完全非課税とする声明を発表しました。これまでのところ、このような姿勢をとったのは欧州諸国の中でこの国だけだ。この声明は、ポルトガルの閉鎖的税制（株式、債券など、明示的にリストされた項目のみに課税される）に従っています。

何があなたを制約するのでしょうか?暗号通貨

2020年は世界中の人々にとって困難な年でしたが、2020年の終わりには、ビットコインを含む他の暗号通貨が独自の「春」を迎えました。過去数か月間、ビットコインの価格は、2020年末の1コインあたり2万ドルから現在の最高値である1コインあたり6万ドルまで上下に変動しています。ビットコインは現在最もホットな投資分野の 1 つであると言えますが、これは暗号通貨市場に対する投資家の信頼を反映しています。暗号通貨市場の急速な発展は、関連する法律や規制の欠如と一致しています。暗号通貨への投資は世界的なカーニバルとなっている。ビットコインの上昇と下降により、数え切れないほどの億万長者が生まれるかもしれないが、同時に数え切れないほどの人々が全財産を失うことになるかもしれない。このような市場状況では、暗号通貨市場にはさらなる制約と規制が緊急に必要ですが、暗号通貨取引には世界的な一貫性と統一された監督が欠けています。

仮想通貨取引に対する課税の標準化を阻む大きな障害となっているのが、仮想通貨の匿名性と実名制課税制度の矛盾だ。政府は暗号通貨とその取引の性質を明確に定義しようと努めていますが、完全な解決策はまだありません。資金は流入し続け、市場は拡大し続けていますが、法制度はそれに追いつくことができません。時間が長くかかるほど、問題を解決するのが難しくなる可能性があります。しかし、政策や新たな規制が継続的に導入されていることからも、世界各国の政府の取り組みが伺え、暗号通貨の標準化はすぐそこまで来ています。

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