ブロックチェーンの世界におけるデジタル税制

クレイジーな解説：著者は、世界4大会計事務所のひとつであるアーンスト・アンド・ヤングの税務サービス部門に所属しています。このレポートはEYの専門家の共同作業によりまとめられ、その中核となる内容はブロックチェーンが税務業務に与える影響です。政府の観点から見ても、企業の観点から見ても、ブロックチェーンのメリットは計り知れません。ブロックチェーンはまだ成熟していませんが、早期に準備することでのみ期待される結果を達成することができます。

翻訳: Annie_Xu

ブロックチェーン技術が法人納税者、税務当局、税務コンサルティング機関に与える影響は変革的です。企業も政府もこれに備える必要がある。

私と世界中の税務コンサルティングの同僚たちは、ブロックチェーン技術の発展を注意深く見守っています。皆様も積極的にご参加いただければ幸いです。

少なくとも5年以内にブロックチェーンはその破壊的な力を発揮するでしょうから、私たちには準備する時間はあまりなく、常に目を覚ましておくことが最善です。

1. ブロックチェーンはビットコインではない

ブロックチェーンと課税の関係について詳しく説明する前に、まずその意味と難しさについて理解することが重要です。ブロックチェーンは、複数の当事者によって共有される大規模な分散データベースです。トランザクション データをリアルタイムで複製するメカニズムを備えており、そのセキュリティと信頼性は比類のないものです。さらに、ブロックチェーンは透明性があり、ブロックチェーンのすべての参加者は取引記録を見ることができます。

ブロックチェーンの広範な採用に対する主な障害は、私たちが想像した幻想、つまりビットコインの反発です。ブロックチェーンとビットコインは常に同一視されており、不可解な懸念が生じています。しかし、実際にはビットコインはブロックチェーンの最初のアプリケーションにすぎません。現在では、開発済みのアプリケーションや開発中のアプリケーションなど、さらに多くのアプリケーションが存在します。それでは、匿名性の問題を明確にしましょう。ブロックチェーンは匿名ではなく、匿名性を実現できるのは電子メールのみです。ブロックチェーン アドレスはトランザクションとユーザーをペアリングします。電子メール アドレスの場合と同様に、匿名性を実現する唯一の方法は、ブロックチェーン アドレスがアカウント所有者に追跡されるのを防ぐための追加手順を実行することです。

ブロックチェーン技術の普及を阻むもう一つの障害は、取引処理の速度と容量をいかに迅速に向上させるかということです。これらの問題はすべて困難ですが、ブロックチェーンなどの新興技術は過去に多くの障害を克服してきました。したがって、本題から逸れないように、これらの障害は克服可能であると仮定しましょう。

2. 法人納税者への影響

税務上の理由から、企業は毎年財務情報の監査を受けなければなりません。企業がブロックチェーン上に取引、その取引のコストと収益、企業の資産と負債を記録することを想像してみてください。税務当局はそこから取引情報を簡単に入手することができます。政府のソフトウェア プロジェクトでは、納税額を計算し、決済が完了するとすぐに会社の銀行口座から対応する金額を自動的に差し引くことができます。ブロックチェーンが期待通りの成果を上げれば、政府はこの技術の導入を強制するだろう。特に上場企業には強制するだろう。

こうすることで、企業は税金の計算プロセスを省略し、現在よりもはるかに早く税金を支払うことができるようになります。企業の税務部門はブロックチェーンの取引台帳とソフトウェアに置き換えられます。理論上は、エラーや詐欺も存在しないことになります。

もちろん、雇用も変化するでしょう。税務専門家はもう必要ありません。税務知識を持つブロックチェーン技術者がシステムを構築、インストール、保守できます。税金を完全に自動化する機会は非常に大きいです。

3. 政府税務機関への影響

定期的な税務申告の代わりにリアルタイムでビジネス取引を記録することで、取引の完了と税金の支払いがシームレスに移行します。政府も正確かつタイムリーな税金徴収の恩恵を受け、非効率的なプロセスを排除できるようになります。さらに、違法な事業活動を隠す場所がなくなり、脱税も不可能になります。ロシア、メキシコ、ブラジルなどの国では脱税が報告されており、政府は企業の取引帳簿の監査を求めている。彼らはすでにデジタル税務管理を導入し始めており、ブロックチェーンはこれに信頼性の高いリアルタイムの取引分析機能を追加することができます。

間接税に関しては、ブロックチェーンの透明性とリアルタイムの取引検証により、特にVATなどの事業税の支払いプロセスを簡素化および自動化できます。これにより、企業や政府のコストが大幅に削減されます。今年初め、英国政府の主席科学顧問は「分散型台帳技術：ブロックチェーンを超えて」と題する報告書を発表し、ブロックチェーンベースの欧州VAT制度は透明性を高め、「闇市場の取引を隠す場所をなくし」、「準税務コンプライアンス経済をスマートコントラクトに置き換える」可能性があると述べている。

政府と納税者にとって、ブロックチェーンは税務監査などの税務紛争を大幅に削減することができます。なぜなら、ほとんどの紛争は取引記録の不確実性から生じるからです。ブロックチェーンの透明性と検証可能な取引により、紛争を減らすことができます。たとえ紛争が続いたとしても、事実とより適切な法的解釈が得られるため、時間と金銭のコストは低くなります。

ブロックチェーン分野では、政府の税務業務も企業の調整に従うことになるだろう。政府に必要なのは、監査人ではなく、データベースやリアルタイムシステムを構築するためのブロックチェーンの専門家です。

4. 税務アドバイザーへの影響

次に、私自身のキャリアであるグローバル税務コンサルタントについてお話します。ブロックチェーンがビジネスに混乱をもたらし続ける中、ブロックチェーンに対する理解を調整する必要があることはわかっていましたが、顧客は私たちのサポートを必要としていました。

すべてのプロセスが異なるため、税務アドバイザーはクライアントに代わって確定申告書を記入することはなくなります。ブロックチェーンにより、政府や企業は取引記録をリアルタイムで閲覧できるようになります。当社のグローバルコンプライアンスおよびレポート (GCR) チームには、税務知識を持つプログラマーやブロックチェーン システムなど、さまざまなスキルを持つ人材がいます。

GCR チームの投資信託ビジネスを例に挙げてみましょう。これは世界的に見て極めて複雑なプロセスです。各ファンドには数百または数千の個別の証券や債券投資が含まれる場合があり、それぞれに配当金や利息があり、複数の管轄区域に関係するさまざまな税金の対象となります。現在のコンプライアンスおよび報告プロセスは複雑で、コストがかかり、非効率的です。ブロックチェーンは、取引記録と適用されるすべての法的コンテンツを公開台帳で共有することでこの問題を解決できます。

5. 準備を整える

この変革は避けられないように思われますが、ブロックチェーンはまだ始まったばかりであることを覚えておくことが重要です。 1993 年に最初のコンピュータが登場したとき、私たちがビジネスと社会の変化をどのように理解していたかを考えてみましょう。

したがって、この変化は確かに避けられないものであると言えます。政府がこの技術を採用する動機は数多くあり、ブロックチェーンは行政コストや紛争を削減し、税務業務の正確性を確保できるため、納税者にとって必ずしも悪いことではありません。一部の観測者は、今後3～4年以内に大きな変化が起こると予想している。私たちは、ブロックチェーンの導入が遅れているのは、特に上記の障害があるためであると考えていますが、変化の規模の大きさには慎重な検討と詳細な計画、政府と企業の経営の調整、人々の考え方の転換が必要であることも一因です。

しかし、ブロックチェーンの世界は2020年半ばに現実のものとなるでしょう。