ロシアの暗号通貨税は130億ドルに達する、どの国が暗号通貨に課税しているのか?

最近、ロシアの地元メディア「ザ・ベル」が発表したレポートによると、ロシア政府の暗号通貨による税収は1兆ルーブル（約130億ドル）に上るという。ロシア以外にも、米国、韓国、インド、タイ、英国、南アフリカ、スイスなどの国々が、暗号資産に関連する取引にすでに課税しているか、課税を計画している。暗号資産市場の市場価値が徐々に高まるにつれ、各国の税務当局や立法府にとって課税が焦点となる話題となっている。暗号資産に関連する税制の導入をすでに開始している国、または導入を計画している国はどこですか?暗号資産に対する課税とは何を意味し、暗号市場にはどのような影響を与えるのでしょうか?

1. ロシア

2月9日、ロシア政府が発表した仮想通貨規制案に関する文書によると、ロシアは仮想通貨の取引を許可する可能性があるが、政府機関がこれらの身元取引情報を入手できるよう、ユーザーは現地で登録され認可された企業を通じてのみ仮想通貨を購入できるという。しかし、60万ルーブル（約5万1000元）を超える暗号資産関連の取引はすべて連邦税務署に報告する必要があり、そうでない場合は重罪とみなされる。

2. インド

インドは、世界で最も急速に成長している暗号通貨取引市場の 1 つであり、暗号通貨に対する課税を最も早く導入した国の一つでもあります。現地時間2022年2月1日、インドのニルマラ・シタラマン財務大臣が提出した予算案では、暗号資産やNFT、マイニング、流動性ゲインなど、人々がデジタル資産から得るその他の方法を含む、仮想デジタル資産の譲渡によるあらゆる収入に30％の税率がかかると明記された。同時に、2月2日、インド政府は仮想通貨取引を違法とは見なしていないと述べた。

シタラマン財務大臣は、仮想通貨取引の規模と頻度を考えると、政府は仮想通貨の徴収に特別な税制を設ける必要があると述べた。インドでは、高い税率に加え、暗号通貨関連の収入を計算する際に控除や割引は一切認められていません。同国では、従来の税率と比較して、年間所得が150万ルピーを超える個人に適用される最高税率は30％となっている。したがって、暗号通貨に対する課税は国にとってかなりの収入となるでしょう。昨年10月のChainalysisレポートによると、インドの暗号資産市場は2020年7月から2021年6月の間に641％成長しました。2030年までに、インドの暗号通貨市場は2億4,100万米ドルに達すると推定されています。

3. 韓国

最近暗号通貨課税計画を導入したロシアとインドに加え、韓国も暗号通貨市場で最も活発な国の一つとなっている。韓国の暗号通貨セクターへの課税計画は長い間検討されてきた。当初、韓国政府は昨年、課税案を正式に確定し、2022年1月から税金徴収を開始する予定だった。しかし、2021年12月、韓国の立法府は仮想通貨取引への課税を2023年1月1日まで延期することを決定した。当初の課税案によれば、韓国在住納税者が得た年間の仮想通貨収入は250万ウォン未満の部分は非課税、250万ウォンを超える部分は20％の税率で譲渡所得税が課される。報告期間は5月1日から翌年5月31日までです。申告対象となる所得には国内所得と海外所得が含まれます。報告を怠った場合は、未報告額の 20% の罰金が科せられます。国民は、家族や知人から贈与または相続した暗号通貨に対して、関連する税法に従って税金を支払う義務があります。

韓国の投資家が株式の利益に対して負う税負担と比較すると、韓国の暗号資産課税計画には2つの大きな違いがある。株式投資家は5000万ウォンを超える利益に対してのみ税金を支払うが、暗号資産投資家は250万ウォンの利益に対して税金を支払う必要がある。さらに、株式投資家の損失は5年間繰り越すことができますが、暗号通貨投資家の損失は繰り越すことができません。

4. アメリカ合衆国

最も大きな規制の影響力を持つ国の一つとして、暗号資産は米国国税庁（IRS）にとっても継続的な焦点となっている分野です。 2014年初頭、米国国税庁はビットコインは他の価値ある商品と同様に財産ではあるが通貨ではないと判断し、「暗号通貨取引に関する情報は納税申告の参考として報告する必要がある」という要件を提示したが、具体的なルールは明確にしなかった。 IRS が仮想資産税の問題を含む 5 つのコンプライアンス活動の特定を発表したのは 2016 年になってからでした。また、同社は、仮想通貨に課税するために、米国の大手仮想通貨取引所コインベースの米国顧客の身元や取引履歴情報を入手するための裁判所の承認も得た。 2019年、IRSは暗号通貨の税に関するガイドラインの策定を開始しました。以前の IRS 規制によれば、暗号資産保有者は取引活動と損益を記録し、フォーム 8949 に記入して提出し、税務署に登録する必要があります。

現在の米国の法律では、取引の規模や目的に関係なく、暗号通貨による利益はすべて課税所得として報告することが義務付けられています。議員らは、現行法は「仮想通貨の日常的な使用をほぼ不可能にするだけでなく、デジタル経済の成長を阻害する」と主張している。現在の米国税法では、キャピタルゲインに対する税率は約 20% です。居住者が暗号通貨と法定通貨の収入に対する税金を申告する期限は4月18日です。

5. イギリス

2021年11月、英国歳入関税庁（HMRC）は、暗号通貨のトレーダーや投資家が英国における納税義務を理解するのに役立つ税務ガイダンスを発表しました。 HMRCは、暗号通貨は通貨ではなく、株式などの伝統的な投資とみなされるため、暗号通貨の利益はキャピタルゲイン税の対象となると述べた。このガイダンスでは、暗号通貨の取引による利益を個人の確定申告書または会社の法人税申告書で毎年報告することを提案している。暗号通貨の利益はキャピタルゲインまたはロスとして扱われるが、取引所の取引手数料は利益と相殺できないことを明確にする必要があり、トレーダーは記録を保持するよう促される。トレーダーは年間12,300ポンドの個人キャピタルゲイン税控除を受ける資格があり、これは2025年まで凍結されます。年間控除額の所得は、基本税率の納税者の場合は10%、高税率の納税者の場合は20%で課税されます。ただし、HMRC のガイダンスは法律ではなく、法的強制力はありません。

6. ベネズエラとアルゼンチン

上記の国々に加え、ベネズエラやアルゼンチンを含む南米の一部の国も暗号通貨取引に課税し始めています。 2月7日、ベネズエラの地元メディアは、政府が暗号通貨取引から最大20％の税金を徴収することを目的とした新たな税法案を承認したと報じた。アルゼンチンは2021年11月に、暗号通貨取引サービスを提供する企業に0.6％の税金を課すと発表した。

国の課税が暗号資産取引に与える影響については、多くの金融専門家は、暗号資産取引への課税により市場の流動性が低下し、特に税率の高い国では暗号資産関連の取引が阻害され、外国からの投資資金が国内に流入できなくなる可能性があると考えています。しかし、一部の投資家は、暗号通貨への課税は、国がそれを立法上の監督下に置くことを意味し、それによって暗号通貨資産クラスが合法化の軌道に乗ることになると考えている。これに対し、インドの財務大臣は、現在の税制では暗号資産取引は違法行為とはみなされないと述べた。暗号資産は現段階では合法化も禁止もされておらず、暗号通貨の合法性は未解決の問題のままです。

客観的な観点から見ると、暗号資産に対する課税政策は暗号資産投資家が実際に受け取る収益を減らす可能性があるが、暗号資産の規制に対する各国の姿勢の幅広い変化も反映している。一部の国の立法府が暗号取引の合法性を認めた場合、暗号資産の価格に一定の影響を与える可能性があります。