中国の主要な暗号通貨ユーザー数名が個人所得税の税務調査の対象となった

ある裕福な投資家はウー氏に、2022年の初めから地元の税務署が個人所得税の監査を依頼してきたと語った。監査を受けた他の大規模投資家は多数おり、それらの詳細なリストも入手可能です。このプロセスはほぼ1年間続いていますが、まだ完了しておらず、最終的な監査と徴収結果はまだ出ていません。大口投資家は約数千万元を引き出した。 2022年初頭、国内の主要取引所も一部大手投資家の取引に関する詳細な情報を大量に税務当局に提供した。税務専門家の解説：個人所得税における財産譲渡所得の税率は、個人の利益・所得の20％です。上記の具体的なケースでは、引き出し収入の 20% になります。

暗号通貨に関する税法は世界中で徐々に改善されてきました。中国は暗号通貨を完全に違法と定義しているため、暗号通貨に課税することは主にその合法性を認めることを意味するため、課税推進には多少の議論がある。これは中央銀行や他の金融管理部門の立場と矛盾する。

2021年10月、国家税務総局傘下の中国税務ニュースは「仮想通貨がもたらす税務リスクの防止」と題する記事を掲載し、ある程度税務部門の立場を代弁している。

記事では、「法律の遡及効なし」の原則に従い、海外取引所が我が国の居住者にこれまで提供してきたサービスは「法律で明示的に禁止されていない」とみなすことができるが、我が国の税法に従って、国内で得た収入に対して付加価値税、法人税、印紙税、その他の関連税および手数料を支払わなければならないとしている。これまでの各仮想通貨取引所の取引量や収益を見ると、取引所業界全体の課税規模はかなり大きく、他の関連業界への課税もさらに明確にする必要がある。

記事では、我が国では現在、仮想通貨による違法金融活動に対して厳しい規制が敷かれているものの、現状から判断すると、ビットコインなどの仮想通貨の国際取引が短期間で消滅する可能性は低く、今後の発展の方向性は不透明であるとしている。同時に、現在の法制度においては、我が国は個人によるビットコインなどの仮想通貨の保有を禁止しておらず、仮想通貨の取引は「無効な民事行為」と定義されていますが、法律で明示的に禁止されているわけではありません。
記事は、我が国は関連する財産申告・登録メカニズムを改善し、大量の仮想通貨を保有するユーザーの実名登録と動的追跡を実施すべきだと強調している。罰金や没収、再編や合併、破産清算などの司法分野において、国の税収の損失を避けるために仮想通貨の処分方法を明確にする必要がある。さらに、税務部門は中央銀行、金融監督、市場監督、公安、司法部門と連携して、仮想通貨を地下経済、密輸、マネーロンダリング、脱税などの違法行為に使用することを取り締まるために率先して取り組むべきだ。

注目すべきは、上記の取引所が大口投資家に対して情報提供や監査を行っていることであり、これは間違いなく「大量の仮想通貨を保有するユーザーの実名登録と動的な追跡」である。ウー氏は、大手鉱山機械メーカーや多数の鉱山労働者も以前に税務調査の対象になったことがあると承知しているが、それは個人を狙ったものではなく、むしろ企業としての行動だった可能性が高いと述べた。

上級税務専門家は呉氏に、中国の個人所得税法は非常に範囲が広いと語った。彼の理解によれば、中国国籍を持つ人は、中国国内で稼いだか海外で稼いだかに関わらず、個人所得税を支払うべきだ。この観点から、税務署は税金を課す根拠を持っています。過去2年間、ライブ配信のインフルエンサーや著名人を狙った事件が多数発生している。共通の繁栄の旗印の下、大世帯に対する税務調査はより厳しくなった。最近、税務署はCRS情報交換を通じて富裕層の海外所得の調査も行っている。

一方、中国検察院ニュースの記事では、ビットコインなどの仮想通貨がもたらす莫大な金融リスクのため、わが国は近年、仮想通貨に対する規制を強化していると指摘している。 2013 年時点でも仮想通貨が特定の仮想商品とみなされていたとすれば、我が国の現在のマクロ金融政策レベルでは、仮想通貨関連の事業活動はすべて禁止されており、その金融属性を反映した交換、販売、価格設定サービスは我が国の法制度では認められていないことになります。この文脈では、刑法はビットコインなどの仮想通貨を財産として保護すべきではない。 2021年の「通知」第1条第4項は、「法人、非法人組織、自然人が仮想通貨および関連デリバティブに投資し、公序良俗に違反した場合、関連する民事行為は無効となり、それによって生じた損失は自己負担となる。金融秩序を乱し、金融の安全を脅かす疑いがある場合、関係部門が法に基づいて調査し、対処する」と規定している。

暗号通貨および関連活動が合法でない場合、課税に関して最大​​の課題が生じます。 2008 年には、オンライン ゲームにおける仮想通貨をめぐる同様の議論が数多くありました。そのため、暗号通貨への課税要求により、中国で暗号通貨産業が合法化される可能性があるとの見方もある。

現在WEB3の開発を積極的に推進している香港の状況は以下のとおりです。香港内国歳入法解釈及び実務注記第39号（「DIPN39」）の改訂版によると、デジタル資産課税に関するセクションが追加されました。香港国税局は、「事業マーキングルール」の原則を参照して適用し、保有するデジタル資産が香港の利益税の対象となるかどうかを決定します。仮想通貨取引については、利益の性質、利益を生み出した業務、収益活動の所在地に基づいて課税対象かどうかが判断されます。

中国税務ニュース記事全文:

https://ishare.ifeng.com/c/s/v0020w3F9I--7BgAvDqe4xGTLThCLQLxZjA4PUfpZL0qF--uQ__

中国検察の記事全文：

https://new.qq.com/rain/a/20221122A06SV500

香港における暗号通貨の課税問題

https://www.businessgo.hsbc.com/en/article/2022041301?

デジタル経済を背景とした中国における暗号通貨の課税問題に関する研究：ビットコインのマイニングの仕組みを例に

https://hanspub.org/journal/PaperInformation.aspx?paperID=41484&btwaf=53831990