ビットコインの課税に関する簡単な議論

約2年前、米国国税庁（IRS）はビットコインやその他のデジタル通貨に関する簡単なガイダンスを発行しましたが、現在までデジタル通貨への課税に関する具体的な政府文書は発行されていません。

今月中旬、米国公認会計士協会（AICPA）は米国国税庁に書簡を送り、小口取引やデジタル通貨による慈善寄付への課税など10の問題点を提起し、具体的な対応を求めた。

AICPA の要請書を起草したサンノゼ州立大学の教授アネット・ネレン氏は次のように述べた。

監査プロセスに入る前に、課税ルールを明確にする必要があります。

デジタル通貨への課税は、その普及に対する大きな障害の一つです。ビットコインとその競合であるイーサリアム、リップル、ライトコインなどはネットワーク上に存在し、その取引は政府ではなくネットワークによって処理および検証されます。

税務弁護士ブライアン・スカラトス氏によると、 IRS はビットコイン保有者の監査を開始しており、その一部はビットコインの使用料を支払っているという。

IRSの広報担当者は、現時点でデジタル通貨への課税の詳細を明らかにするのは都合が悪いが、外部の意見、特に税務専門家の意見を非常に重視していると述べた。

2年前、米国政府はデジタル通貨に関する関連法を導入し、デジタル通貨の普及につながりました。オンライン小売業者のOverstock.comやバスケ​​ットボールチームのサクラメント・キングスもビットコイン決済を受け入れると発表した企業の一つだ。残念ながら、ビットコインの価格変動と2014年のマウントゴックス事件により、一部の投資家は投資を思いとどまらせている。

ビットコインのブロックチェーンデータクエリサービスプロバイダーであるBlockchain.infoの調査によると、ビットコインの1日あたりの平均取引量は2年前は5万件だったが、現在は1日あたりの平均取引量は24万笔にまで達している。ビットコインの価格は2013年後半に1100美元の高値に達し、2015年初頭には200ドルまで下落し、現在は600美元を超えています。

多くのビットコイン愛好家は、2014 年に米国国税庁が発表したデジタル通貨課税管理を非常に支持しています。この文書では、デジタル通貨を不動産や株式と同様の性質を持つ財産として分類しています。

したがって、利益か損失かに関係なく、ビットコインなどのデジタル通貨の保有者は、その状況を IRS に報告する必要があります。

デジタル・カレンシー・グループのCEO、バリー・シルバート氏は次のように述べた。

この税金管理方法は非常に便利です。

しかし、ビットコインを日常の支払いにのみ使用する人もおり、上記のガイドラインによれば、彼らの取引はいずれも投資不動産取引に似ています。したがって、ビットコインを使って昼食を買うだけの場合でも、株式取引と同じように投資の損益を報告する必要があります。

この規制を全く知らないビットコイン保有者もいます。投資家のダグラス・ハッチングス氏は、今年、ビットコインを使ってアマゾンで1,500ドル相当の商品を購入したと語った。彼は取引の処理にオンラインウォレットの Purse.io を使用していますが、その取引に税金をかける方法がわかりませんでした。

デジタル通貨の専門家は、米国の納税者が旅行中に外貨の小額の損益を報告する必要がないのと同じように、IRSがビットコインの小額取引を課税対象から除外することを望んでいる。税務専門家のロバート・ウィレンス氏は、IRSは議会の承認なしにこうした免税問題に関して独自の決定を下すことができると述べた。しかし、この「例外」が悪用されるのをいかに防ぐかが、解決すべき緊急の課題である。

同時に、会計ソフトウェアの設計にも取り組んでいる企業もあります。 Libra.tech には、デジタル通貨の取引記録を自動的に追跡できる Web 製品があり、記録管理の問題を軽減するのに役立ちます。

デジタル通貨を受け入れている企業の中には、IRS が特定の規制を発行するかどうかをまったく気にしないところもあります。 Pensco Trust Company は、退職金口座が合法かつ信頼できる限り、退職金口座向けの代替資産 (ビットコインを含む) の保管サービスを提供することに専念しています。

Fidelity Charitable はビットコインによる寄付を受け付けます。このタイプの寄付により、寄付者は慈善税控除を受けることができるため、株式や不動産などの資産を扱う場合のように高額の税金を支払う必要がなくなります。