米国のマイナーがビットコイン採掘収入に対してどのように税金を申告するか

米国でビットコインマイナーとして税金を申告する場合は、マイニング収入に関する IRS のガイドラインを理解する必要があります。

IRSは採掘報酬を収入とみなす

米国国税庁（IRS）は2019年に初めて暗号通貨課税に関するガイダンスを発表し、マイニング業界への税金をどのように報告すべきかを明確にした。内国歳入庁 (IRS) は、マイニングによる利益を税務上の収入とみなしており、他の収入と同様に、マイニング業者は税金を支払う必要があります。

ビットコインマイナーは、その事業の税務上の影響を認識しておくのが賢明だ。遵守しない場合、IRS から措置が取られる可能性があるからだ。

注目すべき重要な点は、ビットコインのマイニング報酬は売却時ではなく、受け取ったときに課税されるということです。ビットコインマイナーがウォレットにビットコインを受け取るたびに、市場価格が総収益報告の原価基準として使用されます。鉱山労働者は、米国の個人所得税申告書の公式フォームであるフォーム 1040 で総所得を報告することになります。

「納税者が仮想通貨の採掘に成功した場合、仮想通貨を受け取った日からの公正市場価値が総所得に含まれる」とIRSは述べた。

暗号通貨税ソフトウェア TaxBit の統計によると、米国のマイニング人口の大部分は商業マイナーが占めています。

商業マイナーと小売マイナー

商業規模の鉱業活動に従事する者は、スケジュール C (フォーム 1040) で収入と経費を報告する必要があります。鉱業税は控除として請求できるようになります。

IRS によれば、マイナーはハードウェア、機器、電気、インターネット、その他の事業コストなどの費用をマイニング収入から控除できる。

CoinTracker によると、覚えておくべきもう 1 つの重要な点は、自営業者は Schedule SE を Form 1040 に添付して 15.3% の自営業税を支払う必要があるということです。

主な収入が採掘に依存していない鉱夫もいます。納税者は、この「非営利」鉱業収入を Schedule 1 (Form 1040) に追加収入として報告する必要があります。非営利の鉱山労働者は、納税申告の際に税金を控除することはできません。

鉱業税とキャピタルゲイン

マイナーが新たに獲得したデジタル通貨をすぐに売却して換金すれば、その利益はキャピタルゲイン税の対象にはなりません。ただし、暗号通貨を売却して利益を得る場合は、キャピタルゲイン税と所得税を考慮する必要があります。

ビットコインのマイニングによる利益は所得として分類されますが、IRS は暗号通貨そのものを財産とみなします。したがって、それらを現金で売却したり、他の暗号通貨と交換したりするたびに、資本税イベントが作成されます。

暗号通貨の売却によるキャピタルゲインとキャピタルロスを計算して報告するには、納税者は IRS フォーム 8949 を提出して、小計を Schedule D (フォーム 1040) に繰り越す必要があります。採掘した暗号通貨の売却はすべて、正確なキャピタルゲインとキャピタルロスを決定するために、納税申告書に報告する必要があります。

すべての取引を記録する

上記のすべてを考慮すると、最終的な税金を計算するのは困難な作業になる可能性があります。マイナーは、TaxBit などの税務ソフトウェアを使用して、納税シーズンに支払うべき金額を計算できます。

税金を計算できるようにするには、信頼できる記録を保持しておくことをお勧めします。マイナーは、時間、市場価格、売却した暗号通貨の量などの取引データを正確に記録する必要があります。この方法は、控除を請求するために税金を正確に申告する際にも重要です。